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Cambios en el Entorno

En un entorno que cada vez es más volátil, gestionar un negocio cada vez se hace más complejo puesto que los cambios se suceden de una forma continua. Ello requiere de una constante adaptación al entorno con los objetivos de posicionarse y ser competitivos.

El gestor de un negocio, ve como el día a día es muy cambiante por lo que es primordial realizar una buena planificación estratégica del negocio. Para aquellas empresas grandes y medianas normalmente se tienen los recursos tanto materiales como humanos para poder acometer los cambios que se van sucediendo con ciertas garantías. En cambio, cuando hablamos de pymes, adaptarse al entorno puede ser más “fácil” desde el punto de vista que al ser empresas pequeñas hay una cierta “agilidad” para adaptarse, pero desde el punto de vista de los recursos éstos escasean y no se lleva a cabo una buena planificación estratégica. Es decir, se gestiona el día a día sin tener una visión clara de dónde se quiere llegar.

Ante esta situación, consideramos que es recomendable poder contar con la colaboración de un experto en gestión de empresas que de manera externa pueda asesorar a la dirección de la  pyme en cómo mejorar la gestión del negocio ya sea trabajando en la planificación estratégica del mismo o actuando en determinadas áreas de la pyme.

 ¿Pero qué debe aportar el experto en gestión externo?

En primer lugar, un profesional externo debe aportar “aire fresco” al gestor del negocio, debe aportar una visión estratégica de la gestión de la empresa ya que normalmente el directivo de la pyme se encuentra con una visión muy cortoplacista, en ocasiones del día a día, y lo que hay que conseguir es trabajar el día a día con una visión del negocio más a medio plazo.

Para ello el experto en gestión externo debe de realizar un análisis del negocio. Dicho análisis se debe de centrar en los siguientes aspectos del negocio:

Análisis del modelo de negocio:

Es un análisis fundamental. Se trata de analizar el qué se hace, cómo se hace, para quién se hace, dónde se hace. En definitiva el modelo de negocio nos debe de decir para quién se crea valor así como los recursos que se necesitan para ello. Para ello se suele utilizar el conocido método Canvas  http://bit.ly/29BbSqS

Análisis externo:

El análisis externo lo realizaremos con la dirección de la pyme, dicho análisis incluirá tanto el análisis del entorno cómo el análisis del sector en el que la empresa actúa.

Objetivo del análisis del entorno:

Mediante el análisis del entorno conoceremos cuáles son las amenazas y oportunidades que se extraerán de la matriz DAFO, con ello definiremos las distintas estrategias a implementar y ver cuáles es el momento de implementar y cuáles no.

Objetivo del análisis del sector:

Se trata de realizar el análisis del sector utilizando el análisis competitivo o análisis de las cinco fuerzas de Porter:

-         Competitividad entre empresas del sector

-         La fuerza de los clientes

-         La fuerza de los proveedores

-         Barreras a la entrada y salida

-         Productos sustitutivos

Ello nos permitirá no tan sólo saber el grado de interés que el sector pueda tener para nosotros en este momento, sino también la posible evolución a medio plazo.

Análisis interno:

En este apartado se debe de definir la misión del negocio. El nivel mínimo que debe describir en la misión, son los tres vectores esenciales de todo negocio:

¿Qué ofrecemos? (productos o servicios)

¿A quién se lo ofrecemos? (mercado)

¿Por qué nos compran? (ventaja competitiva)

Se tratará de analizar los factores internos de la empresa de manera que podamos saber cuáles habrá que potenciar o corregir para la ejecución del plan estratégico.

Dicho análisis irá acompañado de un profundo análisis económico financiero y planificación financiera a modo de conocer la situación económico financiera así cómo de los recursos que serán necesarios para la ejecución del plan estratégico.

Conclusiones:

Todo este análisis, requiere del acompañamiento por parte del experto en gestión a la Dirección de la pyme de manera que se genera un gran valor a la pyme que de otra manera sería difícil de aportar. Realmente como consultores vemos cómo las pymes necesitan de expertos externos que les asesoren y les acompañen a profesionalizar y mejorar tanto la productividad como la competitividad de la pyme

Estamso certificados en la Gestión  Experta de Empresas y toma de decisiones. 

             

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   La función financiera ha pasado a ser una función estratégica:

  • La función del Director financiero siempre ha sido vista como una función de “despacho”, de contar, analizar y estar un poco apartado de la gestión del negocio. Con el paso del tiempo el rol del Director financiero dentro de la estructura empresarial de una pyme o de una empresa mayor, ha ido creciendo en importancia. Y ha ido adquiriendo más importancia en la medida en que los sectores, negocios etc. se han visto afectados por gran cantidad de cambios así como volatilidades.

    Es en este punto cuando la empresa, la pyme, ve más necesario planificar, gestionar y controlar el negocio. Esta planificación, gestión y control son tres verbos en los que vemos reflejada la figura del Director financiero, puesto que éste es el responsable de llevar a cabo la planificación económico financiera de la empresa, además de gestionar los recursos tanto económicos como financieros y establecer medidas de control sobre los mismos. Y no sólo eso, sino que toda esta información debe de ser reportada a los máximos órganos de decisión de la empresa para ser tomada como base de las decisiones estratégicas del negocio.

    Por lo tanto, podemos ya decir que la figura del Director financiero Externo o la función financiera externa en la pyme ha pasado a ser una función estratégica por la aportación de valor de dicha función en la empresa.

    Es en este punto dónde consideramos que el Director Financiero Externo lo debemos ver como una figura de aportación de valor y no “estructural” dentro de la empresa básicamente por los siguientes motivos:

    • Es el responsable de la planificación económico financiera de la empresa
    • Es el responsable de la gestión de los recursos económico financieros de la organización
    Diseñar la estrategia financiera de la empresa
    • Tiene relación con la Banca y/o la financiación alternativa para el diseño de la estrategia financiera
    • Debe de reportar a los máximos órganos de gestión la situación actual y previsiblemente la futura de la organización
    • Es una figura importante en la definición del plan estratégico de la empresa participando activamente en éste, de manera que es una figura que conoce las estrategias y modelos de negocio
    • Todas estas aportaciones realizadas por el Director Financiero Externo suponen un control de los riesgos del negocio puesto que la falta de planificación y control sólo lleva al incremento de los riesgos empresariales.

    De lo expuesto hasta aquí podemos ver como cualquier empresa, grande, mediana o pequeña necesita llevar a cabo una planificación, gestión y control de recursos, por lo tanto, estamos diciendo que las funciones expuestas en esta artículo son necesarias para cualquier empresa, más aún si tenemos en cuenta que si no se planifica, no se gestiona y no se controlan los recursos, las empresas ven rápidamente incrementados los riesgos del negocio.

    Objetivos de la Dirección Financiera

    En la actualidad todavía vemos como muchas empresas, en su mayoría pymes, carecen de un profesional experto que ejerza la función de Director financiero, ya sea de manera interna o externa. Por experiencia y por los casos de éxito con los que ya trabajamos, podemos decir que, las empresas para las cuáles de una forma externa llevamos a cabo la figura de director financiero han conseguido los siguientes objetivos:

    • Conocer la situación económico financiera de la empresa
    Implementar la planificación económico-Financiera y por lo tanto tener un presupuesto anual controlado a través del forecasting
    Diseñar una estrategia financiera mejorando el pool bancario tanto en productos financieros como en las condiciones bancarias
    • Analizar, costes y márgenes lo que les ha llevado a mejorar el margen de contribución
    • Analizar, revisar y rediseñar el modelo de negocio utilizando métodos como el canvas que les ha permitido vender más y por lo tanto estar creciendo


    Trabajamos con nuestros clientes todas estas aportaciones de valor de manera que constituyen una mejora en todo lo relativo al análisis, planificación y control del cualquier negocio.

     



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Cambios en el Entorno

En un entorno que cada vez es más volátil, gestionar un negocio cada vez se hace más complejo puesto que los cambios se suceden de una forma continua. Ello requiere de una constante adaptación al entorno con los objetivos de posicionarse y ser competitivos.

El gestor de un negocio, ve como el día a día es muy cambiante por lo que es primordial realizar una buena planificación estratégica del negocio. Para aquellas empresas grandes y medianas normalmente se tienen los recursos tanto materiales como humanos para poder acometer los cambios que se van sucediendo con ciertas garantías. En cambio, cuando hablamos de pymes, adaptarse al entorno puede ser más “fácil” desde el punto de vista que al ser empresas pequeñas hay una cierta “agilidad” para adaptarse, pero desde el punto de vista de los recursos éstos escasean y no se lleva a cabo una buena planificación estratégica. Es decir, se gestiona el día a día sin tener una visión clara de dónde se quiere llegar.

Ante esta situación, consideramos que es recomendable poder contar con la colaboración de un experto en gestión de empresas que de manera externa pueda asesorar a la dirección de la  pyme en cómo mejorar la gestión del negocio ya sea trabajando en la planificación estratégica del mismo o actuando en determinadas áreas de la pyme.

 ¿Pero qué debe aportar el experto en gestión externo?

En primer lugar, un profesional externo debe aportar “aire fresco” al gestor del negocio, debe aportar una visión estratégica de la gestión de la empresa ya que normalmente el directivo de la pyme se encuentra con una visión muy cortoplacista, en ocasiones del día a día, y lo que hay que conseguir es trabajar el día a día con una visión del negocio más a medio plazo.

Para ello el experto en gestión externo debe de realizar un análisis del negocio. Dicho análisis se debe de centrar en los siguientes aspectos del negocio:

Análisis del modelo de negocio:

Es un análisis fundamental. Se trata de analizar el qué se hace, cómo se hace, para quién se hace, dónde se hace. En definitiva el modelo de negocio nos debe de decir para quién se crea valor así como los recursos que se necesitan para ello. Para ello se suele utilizar el conocido método Canvas  http://bit.ly/29BbSqS

Análisis externo:

El análisis externo lo realizaremos con la dirección de la pyme, dicho análisis incluirá tanto el análisis del entorno cómo el análisis del sector en el que la empresa actúa.

Objetivo del análisis del entorno:

Mediante el análisis del entorno conoceremos cuáles son las amenazas y oportunidades que se extraerán de la matriz DAFO, con ello definiremos las distintas estrategias a implementar y ver cuáles es el momento de implementar y cuáles no.

Objetivo del análisis del sector:

Se trata de realizar el análisis del sector utilizando el análisis competitivo o análisis de las cinco fuerzas de Porter:

-         Competitividad entre empresas del sector

-         La fuerza de los clientes

-         La fuerza de los proveedores

-         Barreras a la entrada y salida

-         Productos sustitutivos

Ello nos permitirá no tan sólo saber el grado de interés que el sector pueda tener para nosotros en este momento, sino también la posible evolución a medio plazo.

Análisis interno:

En este apartado se debe de definir la misión del negocio. El nivel mínimo que debe describir en la misión, son los tres vectores esenciales de todo negocio:

¿Qué ofrecemos? (productos o servicios)

¿A quién se lo ofrecemos? (mercado)

¿Por qué nos compran? (ventaja competitiva)

Se tratará de analizar los factores internos de la empresa de manera que podamos saber cuáles habrá que potenciar o corregir para la ejecución del plan estratégico.

Dicho análisis irá acompañado de un profundo análisis económico financiero y planificación financiera a modo de conocer la situación económico financiera así cómo de los recursos que serán necesarios para la ejecución del plan estratégico.

Conclusiones:

Todo este análisis, requiere del acompañamiento por parte del experto en gestión a la Dirección de la pyme de manera que se genera un gran valor a la pyme que de otra manera sería difícil de aportar. Realmente como consultores vemos cómo las pymes necesitan de expertos externos que les asesoren y les acompañen a profesionalizar y mejorar tanto la productividad como rentabilidad de la pyme.

             

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   La función financiera ha pasado a ser una función estratégica:

  • La función del Director financiero siempre ha sido vista como una función de “despacho”, de contar, analizar y estar un poco apartado de la gestión del negocio. Con el paso del tiempo el rol del Director financiero dentro de la estructura empresarial de una pyme o de una empresa mayor, ha ido creciendo en importancia. Y ha ido adquiriendo más importancia en la medida en que los sectores, negocios etc. se han visto afectados por gran cantidad de cambios así como volatilidades.

    Es en este punto cuando la empresa, la pyme, ve más necesario planificar, gestionar y controlar el negocio. Esta planificación, gestión y control son tres verbos en los que vemos reflejada la figura del Director financiero, puesto que éste es el responsable de llevar a cabo la planificación económico financiera de la empresa, además de gestionar los recursos tanto económicos como financieros y establecer medidas de control sobre los mismos. Y no sólo eso, sino que toda esta información debe de ser reportada a los máximos órganos de decisión de la empresa para ser tomada como base de las decisiones estratégicas del negocio.

    Por lo tanto, podemos ya decir que la figura del Director financiero Externo o la función financiera externa en la pyme ha pasado a ser una función estratégica por la aportación de valor de dicha función en la empresa.

    Es en este punto dónde consideramos que el Director Financiero Externo lo debemos ver como una figura de aportación de valor y no “estructural” dentro de la empresa básicamente por los siguientes motivos:

    • Es el responsable de la planificación económico financiera de la empresa
    • Es el responsable de la gestión de los recursos económico financieros de la organización
    Diseñar la estrategia financiera de la empresa
    • Tiene relación con la Banca y/o la financiación alternativa para el diseño de la estrategia financiera
    • Debe de reportar a los máximos órganos de gestión la situación actual y previsiblemente la futura de la organización
    • Es una figura importante en la definición del plan estratégico de la empresa participando activamente en éste, de manera que es una figura que conoce las estrategias y modelos de negocio
    • Todas estas aportaciones realizadas por el Director Financiero Externo suponen un control de los riesgos del negocio puesto que la falta de planificación y control sólo lleva al incremento de los riesgos empresariales.

    De lo expuesto hasta aquí podemos ver como cualquier empresa, grande, mediana o pequeña necesita llevar a cabo una planificación, gestión y control de recursos, por lo tanto, estamos diciendo que las funciones expuestas en esta artículo son necesarias para cualquier empresa, más aún si tenemos en cuenta que si no se planifica, no se gestiona y no se controlan los recursos, las empresas ven rápidamente incrementados los riesgos del negocio.

    Objetivos de la Dirección Financiera

    En la actualidad todavía vemos como muchas empresas, en su mayoría pymes, carecen de un profesional experto que ejerza la función de Director financiero, ya sea de manera interna o externa. Por experiencia y por los casos de éxito con los que ya trabajamos, podemos decir que, las empresas para las cuáles de una forma externa llevamos a cabo la figura de director financiero han conseguido los siguientes objetivos:

    • Conocer la situación económico financiera de la empresa
    Implementar la planificación económico-Financiera y por lo tanto tener un presupuesto anual controlado a través del forecasting
    Diseñar una estrategia financiera mejorando el pool bancario tanto en productos financieros como en las condiciones bancarias
    • Analizar, costes y márgenes lo que les ha llevado a mejorar el margen de contribución
    • Analizar, revisar y rediseñar el modelo de negocio utilizando métodos como el canvas que les ha permitido vender más y por lo tanto estar creciendo


    Trabajamos con nuestros clientes todas estas aportaciones de valor de manera que los resultados que se obtienen suponen que el tener la Dirección Financiera Externa en la pyme sea una inversión para la empresa.

    ¿Hablamos? Si nos quieres conocer mejor visítanos en www.consultize.es. Te esperamos en Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.
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¿Qué ha ocurrido?

En los últimos tiempos hemos visto como gran cantidad de empresas, en su mayor parte pymes, se han visto obligadas a pasar por el concurso de acreedores y muchas de ellas han tenido que cerrar. Uno de los factores que ha contribuido a estos cierres, ha sido la falta de financiación. Lógicamente no ha sido el único factor puesto que también la crisis económica y en algunos casos la mala gestión ha llevado a pymes a su fin. Dicho de otra manera las empresas no han podido diseñar la estrategia financiera òptima.

La situación actual

En la actualidad, nos estamos encontrando con pymes que han superado el período de crisis y que están creciendo. En esta nueva faceta, estas empresas se encuentran con el “problema” que dicho crecimiento debe de ir acompañado de más financiación y por lo tanto de una estrategia financiera, puesto que el negocio requiere de más recursos (necesidades operativas de fondos) que lógicamente hay que financiar.

Diseño de la Estrategia Financiera para pymes

En casos como el que planteamos, se hace necesario diseñar lo que debe de ser la estrategia financiera para la pyme. Cuando nos referimos a la estrategia financiera nos estamos refiriendo a los instrumentos financieros que la empresa deberá de utilizar para financiarse. Lógicamente habrá que separar claramente lo que será la financiación del largo plazo de la financiación del corto plazo.

En lo que hace referencia a la financiación a largo plazo básicamente nos centraremos en la financiación de activo no corriente (fijo) y en la financiación a corto plazo en la financiación del activo corriente (circulante).

 

Cómo realizamos el diseño de la Estrategia Financiera para pymes

Dicho esto, para el diseño de la estrategia financiera, lo primero que hacemos es realizar un análisis económico financiero, puesto que aún que el objetivo sea detectar las necesidades operativas de fondos (NOF), también es necesario conocer cómo evoluciona el negocio, por lo que necesitamos proyectar Cuenta de resultados y Balance.

Una vez realizado el análisis con las proyecciones y con el importe de las NOF que se requieren, es necesario analizar el pool bancario de la empresa, esto es, la financiación de que dispone la empresa a los efectos de ver si el pool bancario que tenemos cubre las NOF que el negocio realmente necesita para operar. Pero no sólo es necesario analizar las cantidades  sino que también analizamos si los instrumentos de que se dispone son los que se necesitan. Para ello, asesoramos a la pyme en el proceso de análisis, selección de productos y negociación bancaria.

Este modo de operar es el que en la actualidad estamos llevando a cabo para distintas pymes que están en una fase de crecimiento, obteniendo beneficios y que necesitan del adecuado diseño de la estrategia financiera para seguir creciendo.

Contacta con nosotros en Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo. y nos pondremos en contacto sin compromiso.

 

 

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  • La función del director financiero siempre ha sido vista como una función de “despacho”, de contar, analizar y estar un poco apartado de la gestión del negocio. Con el paso del tiempo el rol del director financiero dentro de la estructura empresarial de una pyme o de una empresa mayor, ha ido creciendo en importancia. Y ha ido adquiriendo más importancia en la medida en que los sectores, negocios etc. se han visto afectados por gran cantidad de cambios así como volatilidades.

    Es en este punto cuando la empresa, la pyme, ve más necesario planificar, gestionar y controlar el negocio. Esta planificación, gestión y control son tres verbos en los que vemos reflejada la figura del director financiero, puesto que éste es el responsable de llevar a cabo la planificación económico financiera de la empresa, además de gestionar los recursos tanto económicos como financieros y establecer medidas de control sobre los mismos. Y no sólo eso, sino que toda esta información debe de ser reportada a los máximos órganos de decisión de la empresa para ser tomada como base de las decisiones estratégicas del negocio.

    Por lo tanto, podemos ya decir que la figura del director financiero o la función financiera en la pyme ha pasado a ser una función estratégica por la aportación de valor de dicha función en la empresa.

    Es en este punto dónde consideramos que el Director Financiero lo debemos ver como una figura de aportación de valor y no “estructural” dentro de la empresa básicamente por los siguientes motivos:

    • Es el responsable de la planificación económico financiera de la empresa
    • Es el responsable de la gestión de los recursos económico financieros de la organización
    Diseñar la estrategia financiera de la empresa
    • Tiene relación con la Banca y/o la financiación alternativa para el diseño de la estrategia financiera
    • Debe de reportar a los máximos órganos de gestión la situación actual y previsiblemente la futura de la organización
    • Es una figura importante en la definición del plan estratégico de la empresa participando activamente en éste, de manera que es una figura que conoce las estrategias y modelos de negocio
    • Todas estas aportaciones realizadas por el Director Financiero suponen un control de los riesgos del negocio puesto que la falta de planificación y control sólo lleva al incremento de los riesgos empresariales.

    De lo expuesto hasta aquí podemos ver como cualquier empresa, grande, mediana o pequeña necesita llevar a cabo una planificación, gestión y control de recursos, por lo tanto, estamos diciendo que las funciones expuestas en esta artículo son necesarias para cualquier empresa, más aún si tenemos en cuenta que si no se planifica, no se gestiona y no se controlan los recursos, las empresas ven rápidamente incrementados los riesgos del negocio.

    En la actualidad todavía vemos como muchas empresas, en su mayoría pymes, carecen de un profesional experto que ejerza la función de director financiero, ya sea de manera interna o externa. Por experiencia y por los casos de éxito con los que ya trabajamos, podemos decir que, las empresas para las cuáles de una forma externa llevamos a cabo la figura de director financiero han conseguido los siguientes objetivos:

    • Conocer la situación económico financiera de la empresa
    Implementar la planificación económico-Financiera y por lo tanto tener un presupuesto anual controlado a través del forecasting
    Diseñar una estrategia financiera mejorando el pool bancario tanto en productos financieros como en las condiciones bancarias
    • Analizar, costes y márgenes lo que les ha llevado a mejorar el margen de contribución
    • Analizar, revisar y rediseñar el modelo de negocio utilizando métodos como el canvas que les ha permitido vender más y por lo tanto estar creciendo


    Trabajamos con nuestros clientes todas estas aportaciones de valor de manera que los resultados que se obtienen suponen que el tener la Dirección Financiera Externa en la pyme sea una inversión para la empresa.

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Porqué diseñar un cuadro de mando económico

En la actualidad, vemos como todavía hay gerentes y propietarios de negocios que necesitan información de su negocio y que en ocasiones no disponen de ella cuando la necesitan. Esta situación se produce a menudo en la pyme, ya que el gerente/gestor del negocio se ve inmerso en su día a día y en muchas ocasiones no tiene el tiempo para analizar la situación de su negocio. A esta situación podríamos añadir que se da el caso que tampoco tiene la información disponible para poder analizar y seguir su negocio.

Una vez hemos contextualizado una realidad que se da en el mundo de la pyme creemos que se hace necesario que el gerente de cualquier negocio, grande o pequeño, pueda disponer de un cuadro de mando económico financiero que le permita ver en un “flash” cuál es la situación de su negocio. Ello solventaría el problema al gestor de la empresa de no tener información de gestión de su empresa. A continuación exponemos la estructura y contenidos que podría tener el cuadro de mando económico financiero:

Estructura y contenido del cuadro de mando para la pyme

El cuadro de mando económico financiero para la pyme, debe de estar diseñado de forma que de una manera clara y sencilla se pueda ver la situación económico financiera de la pyme. Para ello, lo estructuramos en cuatro apartados:

1- Resultados
2- Balance
3- Ratios de gestión
4- Situación de Tesorería

Así, a partir de la estructura del cuadro de mando económico financiero, podemos ver la información que obtendremos y que permitirá tener visión de la situación económica, financiera así como de tesorería de la pyme. Entrando en detalle en los contenidos del cuadro de mando económico financiero, a continuación exponemos la información que obtendremos:

1. Resultados:

Dentro de este apartado, obviamente se mostrará información relativa a la Cuenta de Resultados, el objetivo es obtener información de la situación económica de la empresa. Dicha información la vamos a concretar en los siguientes puntos:

 Ingresos
 Margen Bruto
 EBITDA
 Beneficio Neto
 Umbral de Rentabilidad

Además de disponer de esta información en cifras, lo acompañaremos del correspondiente gráfico en donde veremos de una forma más clara la situación económica de la pyme.

2. Balance:

Por lo que respecta al Balance de la empresa, en este punto se trata de ver la estructura del Balance, esto es, poder ver en un “flash” cada una de las masas de inversión y financiación así como ver si el Balance está equilibrado o no. De esta forma el contenido de este punto incluirá en cifras la siguiente información:

 Activo no corriente
 Activo corriente
 Patrimonio
 Pasivo No Corriente
 Pasivo Corriente

Además se acompañará de dichas cifras con un gráfico en el que podremos ver el Balance con todas sus masas de una forma muy gráfica. Ello nos permitirá ver de manera muy clara el equilibrio o desequilibrio que pueda presentar el Balance de la empresa.

3. Ratios de gestión:

Por lo que respecta a los ratios de gestión, en primer lugar deberemos de seleccionar áquellos que nos interesa más de controlar.

En este sentido dependiendo del tipo de empresa de que se trate (comercial, industrial…) habrá ratios que nos interese más de seguir y controlar. A los efectos del cuadro de mando económico financiero, consideramos incluir los siguientes ratios:

 Ratios de rentabilidad
 Ratios de Liquidez
 Ratios de Endeudamiento
 Ratios de rotación de esta manera obtendremos información bastante completa de la empresa a nivel de rentabilidad, liquidez, endeudamiento y rotación. Esta información será de gran utilidad para ver qué acciones deberemos de implementar en la empresa para mejorar rentabilidades, liquidez, endeudamiento….etc.

4. Tesorería:

Por lo que hace referencia a la tesorería, ésta nos debe de proporcionar una información que de manera rápida podemos ver cuál es la situación de tesorería de la pyme. De esta forma se trata de poder obtener la siguiente información:

 Saldo de tesorería inicial
 Cobros y pagos por actividad
 Cobros y pagos por financiación
 Cobros y pagos por inversión
 Saldo de tesorería final

Esta información numérica será acompañada como en los apartados anteriores con un gráfico que nos permitirá ver de una forma más clara cuál es la situación de tesorería de la empresa además de ver los niveles de financiación que se utilizan en caso de que se estén utilizando recursos financieros.

Beneficios que nos aportará el cuadro de mando económico financiero

A lo largo de este artículo hemos ido exponiendo, qué aportará el cuadro de mando económico al gerente del negocio a nivel de información, pero sobretodo hay un beneficio que consideramos debemos de destacar, y es el de hacer ver al gestor de las acciones que debe de ir implementando en la empresa para que la situación económico financiera mejore.

De hecho, creemos que ésta debe de ser la gran finalidad del cuadro de mando que hemos expuesto en este artículo ya que no es suficiente con tener información, sino que ésta debe de servir para ver en qué debemos de mejorar y en qué haremos para mejorar la situación de la empresa.

Dentro de los servicios de consultoría económico financiera, en www.consultize.es asesoramos a pymes en la mejora de la gestión económica así como en la implementación de herramientas que permitan al gestor de la pyme incrementar el valor de su negocio. Para más información pueden consultar nuestra web http://consultize.es/es/consultoria-financiera-pymes o ponerse en contacto en el mail: Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.

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Martes, 27 Diciembre 2016 18:41

Análisis del Margen de Contribución

Qué es el Margen de Contribución:

En los análisis estratégicos que realizamos para pymes, hay un análisis que es crucial y que consideramos estratégico sea cuál sea el sector en el que actúe la empresa. Nos referimos al análisis de márgenes. Para analizar el margen en profundidad hay que tener claros determinados conceptos como son el Margen de Contribución, el Punto de Equilibrio o el coeficiente de seguridad.

Estos tres conceptos nos permiten saber cuál es nuestro margen para un determinado nivel de actividad, dónde se sitúa el Punto de equilibrio y saber hasta qué volumen las ventas pueden descender sin entrar en pérdidas.
En este artículo nos centraremos en analizar el Margen de Contribución. Dicho análisis será aplicable tanto para pymes como para grandes empresas.

Cómo analizamos el Margen de Contribución

Para llegar al concepto de Margen de Contribución, empezaremos diciendo que el beneficio obtenido por una empresa es igual a los ingresos generados menos el total de costes en los que se ha incurrido:

Resultado= Ingresos – Costes
Si desglosamos los costes totales en sus componentes variables y fijos, la anterior igualdad quedaría como sigue:

Resultado= Ingresos – Costes variables – Costes fijos

De ahí definimos al Margen de Contribución como la diferencia entre ingresos y costes variables.

Si volvemos a la anterior ecuación: Resultado = Margen de contribución – Costes Fijos

Dónde en términos unitarios:

Ingresos totales = precio de venta (Px) * nº Unidades (X)

Costes variables totales = Coste variable unitario ( Cvux) * nº unidades (X)

Margen de Contribución total = margen de contribución unitario ( Px – Cvux) * nº unidades (X)

Como las empresas suelen vender más de un tipo de producto, los datos unitarios se calculan en promedio ponderado.

Si retomamos la expresión anterior, ésta queda:

Resultado = (Px – Cvu) * X – Costes Fijos

De esta ecuación podemos ya decir que siempre que los costes variables sean inferiores a los ingresos (siempre que el margen de contribución sea positivo), el excedente se puede interpretar como la contribución que hace ese producto a cubrir los costes fijos. De ahí podemos ya decir que siempre será conveniente aumentar el nivel de actividad (X) con la producción de nuevos productos siempre y cuando tengan un margen de contribución positivo y no conlleven un aumento de los costes fijos.

Si trasladamos dichos conceptos a una empresa comercial, podremos añadir a nuestro portafolio nuevos productos siempre y cuando generen un margen de contribución positivo. Ahora bien, en empresas de fabricación, no es tan sencillo incorporar nuevos productos sin tener que incorporar nueva maquinaria o personal, lo que nos obligará a calcular los costes fijos que cada producto incorpora para evaluar la viabilidad.
De forma genérica, los productos que generen un margen de contribución positivo, no deberían de eliminarse, aunque su resultado a coste completo resulte negativo, ya que están ayudando a absorber parte de los costes fijos que de otra manera recaerían sobre otros productos.

El análisis del Margen de Contribución por productos es válido para estudiar si se mantienen todos los productos en cartera o por el contrario si deberíamos de eliminar algún producto. Si un producto genera un Margen de Contribución positivo, lo vamos a mantener, ya que contribuye en la absorción de los costes fijos, si por el contrario el Margen de Contribución es negativo lo eliminaremos de la cartera por razones estrictamente económicas. Sin embargo, si se da el caso de un producto con Margen de Contribución positivo cuyo precio no cubre el total de los costes de fabricación (variables y fijos), habría que estudiar su eliminación, pero a corto plazo si no hay alternativas de utilizar su capacidad de producción por otro producto de mayor margen, habría que mantenerlo.

Consideramos que el análisis realizado en este artículo es de una gran utilidad ya que ayuda a clarificar conceptos relativos a los costes fijos, variables y todo lo relativo al Margen de contribución, así como en servirnos de ayuda a la hora de tomar decisiones relativas a mantener o eliminar productos de nuestra cartera.

En Consultize realizamos estos análisis ya sea para pymes o emprendedores que estén en proceso de poner en marcha su start-up. Para cualquier duda y/o consulta se pueden poner en contacto con nosotros en Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo..



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Viernes, 09 Diciembre 2016 08:21

Control y Seguimiento del ejercicio 2.017

De todos los aspectos relacionados con el control de gestión o el control económico, el seguimiento económico de cualquier negocio adquiere una gran importancia. En la actualidad, todavía vemos muchas pymes que llevan la contabilidad obligatoria y sólo analizan el día a día del negocio.

En el mundo de la empresa, sea ésta de gran o pequeño tamaño, es de suma importancia realizar el presupuesto anual de la actividad ya que éste nos dirá la previsión de ventas, los costes de ventas así como los demás costes del negocio. Este presupuesto anual es una herramienta que es la guía económica del negocio y debe de estar muy “vivo”, esto es, hay que seguirlo y rectificarlo a lo largo del año. A partir de este presupuesto, en el momento de realizar el cierre mensual debemos de comparar la actividad económica del cierre mensual con la actividad prevista (presupuesto) y con la actividad del mismo mes del año anterior. De esta manera, a medida que se vayan devengando los meses tendremos la previsión económica de lo que será nuestra actividad, es lo que llamamos forecasting.

Consideramos que realizar este seguimiento utilizando el forecasting aporta un gran valor al gestor de la empresa puesto que sabes a ciencia cierta cuál es la situación actual del negocio con visión de futuro. Pero para ello, es necesario realizar este seguimiento económico desde el inicio del ejercicio, de manera que siempre se tiene la visión a un año vista de cómo se cerrará nuestra actividad. Ahora que nos acercamos al cierre del ejercicio 2.016, es un momento en que debemos de tener ya realizado el presupuesto para el año 2.017, de manera que a medida que se vaya devengando el ejercicio vayamos siguiendo la actividad económica de la empresa respecto al presupuesto. De esta manera podremos ir analizando las desviaciones habidas e ir implementando las medidas correctoras correspondientes.

Con todo lo expuesto hasta aquí, el realizar el seguimiento ya mencionado conllevará una serie de beneficios que comentamos a continuación:

• Tener información económica a un año vista.
• Saber desde el inicio del ejercicio cuál será la previsión de cierre del año.
• Determinar en qué partidas nos estamos desviando, lo que nos llevará a analizar el porqué de la desviación y qué deberemos de hacer para corregirla.
• Orientar la gestión del negocio hacia el control y la rentabilidad.
• Tener información económica de valor que sin duda alguna aportará valor en la toma de decisiones.

En Consultize acompañamos a pymes a implementar el seguimiento económico de sus negocios y a la implementación de las medidas correctoras a las desviaciones aparecidas, de esta manera se orienta la pyme hacia el control y mejora de la rentabilidad.

Para más información sobre nuestro servicio puede ver el siguiente link o contactar con nosotros al mail Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo. http://bit.ly/2hmjRKY
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  • La función del director financiero siempre ha sido vista como una función de “despacho”, de contar, analizar y estar un poco apartado de la gestión del negocio. Con el paso del tiempo el rol del director financiero dentro de la estructura empresarial de una pyme o de una empresa mayor, ha ido creciendo en importancia. Y ha ido adquiriendo más importancia en la medida en que los sectores, negocios etc. se han visto afectados por gran cantidad de cambios así como volatilidades.

    Es en este punto cuando la empresa, la pyme, ve más necesario planificar, gestionar y controlar el negocio. Esta planificación, gestión y control son tres verbos en los que vemos reflejada la figura del director financiero, puesto que éste es el responsable de llevar a cabo la planificación económico financiera de la empresa, además de gestionar los recursos tanto económicos como financieros y establecer medidas de control sobre los mismos. Y no sólo eso, sino que toda esta información debe de ser reportada a los máximos órganos de decisión de la empresa para ser tomada como base de las decisiones estratégicas del negocio.

    Por lo tanto, podemos ya decir que la figura del director financiero o la función financiera en la pyme ha pasado a ser una función estratégica por la aportación de valor de dicha función en la empresa.

    Es en este punto dónde consideramos que el Director Financiero lo debemos ver como una figura de aportación de valor y no “estructural” dentro de la empresa básicamente por los siguientes motivos:

    • Es el responsable de la planificación económico financiera de la empresa
    • Es el responsable de la gestión de los recursos económico financieros de la organización
    Diseñar la estrategia financiera de la empresa
    • Tiene relación con la Banca y/o la financiación alternativa para el diseño de la estrategia financiera
    • Debe de reportar a los máximos órganos de gestión la situación actual y previsiblemente la futura de la organización
    • Es una figura importante en la definición del plan estratégico de la empresa participando activamente en éste, de manera que es una figura que conoce las estrategias y modelos de negocio
    • Todas estas aportaciones realizadas por el Director Financiero suponen un control de los riesgos del negocio puesto que la falta de planificación y control sólo lleva al incremento de los riesgos empresariales.

    De lo expuesto hasta aquí podemos ver como cualquier empresa, grande, mediana o pequeña necesita llevar a cabo una planificación, gestión y control de recursos, por lo tanto, estamos diciendo que las funciones expuestas en esta artículo son necesarias para cualquier empresa, más aún si tenemos en cuenta que si no se planifica, no se gestiona y no se controlan los recursos, las empresas ven rápidamente incrementados los riesgos del negocio.

    En la actualidad todavía vemos como muchas empresas, en su mayoría pymes, carecen de un profesional experto que ejerza la función de director financiero, ya sea de manera interna o externa. Por experiencia y por los casos de éxito con los que ya trabajamos, podemos decir que, las empresas para las cuáles de una forma externa llevamos a cabo la figura de director financiero han conseguido los siguientes objetivos:

    • Conocer la situación económico financiera de la empresa
    Implementar la planificación económico-Financiera y por lo tanto tener un presupuesto anual controlado a través del forecasting
    Diseñar una estrategia financiera mejorando el pool bancario tanto en productos financieros como en las condiciones bancarias
    • Analizar, costes y márgenes lo que les ha llevado a mejorar el margen de contribución
    • Analizar, revisar y rediseñar el modelo de negocio utilizando métodos como el canvas que les ha permitido vender más y por lo tanto estar creciendo


    Trabajamos con nuestros clientes todas estas aportaciones de valor de manera que los resultados que se obtienen suponen que el tener la Dirección Financiera Externa en la pyme sea una inversión para la empresa.

    ¿Hablamos? Si nos quieres conocer mejor visítanos en www.consultize.es. Te esperamos en Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.
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